Mitarbeiteraktienoptionsbasis

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite zuletzt geändert oder aktualisiert: 30. Dezember 2016Artikel gt Investing gt Grundlagen der Mitarbeiter-Aktienoptionen und wie man sie übt Basics of Employee Stock Options und wie man sie ausüben Eine Mitarbeiteraktienoption ( ESO) ist eine privat vergebene Call-Option, die den Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern als Anreiz zur Verbesserung des Marktwertes eines Unternehmens verliehen wird, der nicht auf dem offenen Markt gehandelt werden kann. ESOs geben den Mitarbeitern das Recht (ohne Verpflichtung), innerhalb eines bestimmten Zeitraums einen vordefinierten Betrag von Aktien der Gesellschaft zum aktuellen oder zum Streichpreis zu erwerben, wonach die Optionen wertlos sind. Diese Frist oder Ausübungsfrist beträgt üblicherweise zehn Jahre. Wenn der Aktienkurs der Gesellschaft innerhalb des Ausübungszeitraums ansteigt, kann der Mitarbeiter die ESO durch gleichzeitiges Erwerb der diskontierten Aktien und deren Veräußerung zum höheren Marktpreis ausüben. Dies kann jedoch nicht geschehen, wenn die Aktie unter den Ausübungspreis sinkt - daher werden die ESOs von den Unternehmen anstelle der hohen Gehälter als Ermutigung für den einzelnen Mitarbeiter genutzt, den Unternehmenswert zu steigern. Es gibt drei Arten von ESOs - nicht-gesetzliche, reload und Incentive-Optionen. Eine nicht-gesetzliche ESO, auch bekannt als eine nicht-qualifizierte ESO, ist die Standard-ESO. Er legt fest, dass ein Mitarbeiter die Option nicht innerhalb einer Sperrfrist von einem bis drei Jahren ausüben kann und die Differenz zwischen dem Basispreis und dem aktuellen Kurs multipliziert mit den verkauften Aktien erwirtschaftet. Nicht-gesetzliche ESOs können nicht für Kapitalertragsteuersätze in Betracht kommen und werden mit dem vollen Einkommensteuersatz besteuert, der in der alternativen Mindeststeuer (AMT) in der Steuererklärung enthalten ist. Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass, obwohl die meisten nicht-statutarischen ESOs innerhalb eines ein bis drei Jahre Ausübungszeit ausübbar sind, einige mit einem abgestuften Vesting-Schema als phased Vesting bekannt gesperrt sind. Dies bedeutet, dass der Mitarbeiter in der Lage, einen kleinen Prozentsatz von Optionen, wie z. B. 10, im ersten Jahr ausüben und in der Lage sein, 20 nach zwei weiteren Jahren auszuüben, und so weiter. Ein Nachladen ESO beginnt wie eine nicht-gesetzliche ESO, aber bei der anfänglichen Ausübung der ESO, in dem der Arbeitnehmer einen Gewinn erwirtschaftet, erhält der Mitarbeiter ein Nachladen der ESO, wobei neue Optionen mit dem aktuellen Marktpreis ausgestellt werden Der neue Ausübungspreis. Incentive Stock Options Eine Anreizaktienoption (ISO) unterliegt zusätzlichen Regeln zur Minimierung der Steuern. Der Mitarbeiter muss mindestens ein Jahr vor der Ausübung der Option warten, um die Aktie zu kaufen, aber nicht für mindestens ein Jahr nach dem Kauf zu verkaufen. Dies unterscheidet sich erheblich von der gleichzeitigen Kauf - und Verkaufstätigkeit von nicht-gesetzlichen ESOs und bedingt ein höheres Risiko aufgrund der Unsicherheit der einjährigen Bestandsdauer, da die Aktie im Wert sinken kann. Allerdings werden ISOs erheblich weniger als nicht-gesetzliche ESOs zu einem langfristigen Kapitalertragssteuersatz besteuert, und nicht als Einkommensteuersatz. ISOs werden in der Regel an ein höheres Management vergeben. Überlegungen vor Ausübung Optionen Im Allgemeinen werden die Mitarbeiter auf ihre Aktienoptionen so lange wie möglich vor Ausübung Optionen, es sei denn, sie haben Reload-Optionen sitzen, um ihren Wert zu maximieren. Allerdings ist es nach der Dotcom-Blase und dem anschließenden Tech-Crash von 2001 ratsam, dass die Mitarbeiter über die finanzielle Gesundheit ihres Unternehmens gut informiert sind. In Zeiten der finanziellen Turbulenzen, wie in der globalen Finanzkrise von 2008-2009, Unternehmen oft repice ihre ESOs in einer Variation der reload ESO. Zum Beispiel, wenn ein Unternehmen ESOs hatte ursprünglich einen Ausübungspreis von 20 und die Aktien auf 10 gefallen, hat das Unternehmen das Recht, alle ursprünglichen ESOs vor dem Ende des Ausübungszeitraums zu beenden, dann die Ausgabe neuer ESOs mit 10 als der neue Basispreis . Diese Praxis ist so konzipiert, Corporate Moral zu halten, auch wenn der Unternehmenswert sinkt. Um eine ESO ausüben zu können, kann ein Mitarbeiter entweder bar zahlen, mit vorher besessenem Arbeitgeberbestand tauschen oder gleichzeitig Geld von einem Makler ausleihen und genügend Aktien verkaufen, um die Transaktion zu decken. CostBasis Qualifizierte Incentive-Aktienoptionspläne: Incentive-Aktienoptionspläne sind Qualifiziert, wenn sie die Anforderungen des Internal Revenue Code Section 421 erfüllen. Um für diese günstige Art der Option Behandlung qualifizieren, müssen die Optionen in der Regel sein: Stier nach einem Plan genehmigt von Aktionären Stier nur von den einzelnen Mitarbeiter oder seinem Erben Stier ausübbar Ausübbar innerhalb von zehn Jahren Stier für mindestens zwei Jahre Stier gehalten haben eine Option Ausübungspreis nicht weniger als fairen Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Erteilung Stier nicht von einem Eigentümer von mehr als zehn Prozent der Stimmrechte Stier gehalten von gehalten Eine Person, die ein Mitarbeiter der Gesellschaft ist, von der Gewährung bis mindestens drei Monate vor der Ausübung (ein Jahr, wenn behindert). Darüber hinaus muss die Aktie für mindestens ein Jahr nach Ausübung der Option gehalten werden, um zu erhalten Günstige Behandlung. Ihr Arbeitgeber kann Ihnen mitteilen, ob die von Ihnen gewährten Optionen diesen Bedingungen entsprechen. Die Kostenbasis für die erworbene Aktie ist der Ausübungspreis, der für die Aktienanteile der erworbenen Aktien gezahlt wird (zuzüglich etwaiger Entschädigungserträge, wenn eine Disqualifikation vorliegt). Die für diese Option mögliche Vergünstigung ist, dass keine Erträge erfasst werden Werden die Optionen gewährt oder ausgeübt. Steuer ist nur geschuldet, wenn die Aktie verkauft wird. Die geschuldete Steuer hängt davon ab, wie lange die Aktie nach Ausübung der Option gehalten wurde: Wenn die Aktie für mindestens ein Jahr nach Ausübung der Option gehalten wird, ist der Gewinn ein langfristiger Kapitalgewinn. Wenn sie nicht für ein Jahr gehalten wird. Ein Teil oder der gesamte Gewinn wird als Entschädigung zu normalen Ertragsteuersätzen klassifiziert. Der Ausgleichsbetrag ist der Marktwert der Aktie abzüglich des Ausübungspreises zum Zeitpunkt der Ausübung der Option. Der Rest des Gewinns ist weiterhin für eine Kapitalertragsbehandlung geeignet. In beiden Fällen. Wird der Unterschiedsbetrag zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung dem Bruttoeinkommen für alternative Berechnungen des Mindeststeuersatzes (AMT) hinzugefügt. Die Kostenbasis für AMT-Zwecke wird um denselben Betrag erhöht, wenn der Steuerpflichtige AMT unterliegt. Eine letzte Vorsicht ist, dass qualifizierte Anreizaktienoptionen, die erstmals während eines Steuerjahres ausübbar werden, als nicht qualifiziert klassifiziert werden, wenn der gesamte Marktwert der Aktie 100.000 überschreitet. Nicht qualifizierte Mitarbeiterbeteiligungsprogramme: Aktienoptionspläne sind nicht qualifiziert, wenn sie nicht den Anforderungen des Internal Revenue Code Section 421 entsprechen. Diese Optionen werden auch als nicht-gesetzlich bezeichnet. Die Kostenbasierte Behandlung hängt davon ab, ob der Marktwert der Option am Tag der Gewährung des Arbeitnehmers leicht ermittelt werden kann. Ist der Marktwert der Option leicht feststellbar (dh aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt) und die Option übertragbar, sofort ausübbar ist und keine wesentlichen Einschränkungen aufweist, wird der Arbeitnehmer zu marktüblichen Ertragszinsen besteuert Der Option (abzüglich etwaiger Kosten) am Tag der Finanzhilfe. Bei Ausübung ist die Kostenbasis für die erhaltene Aktie die Summe aus (1) dem Marktwert der Option zum Zeitpunkt der Gewährung zuzüglich (2) dem für die Aktie gezahlten Ausübungspreis. Es werden keine weiteren Erträge zum Zeitpunkt der Ausübung der Option gebildet. Dies ist nicht so schlimm für einen hohen Wachstumsstock, denn wenn die Aktie verkauft wird, ist es für langfristige Kapitalgewinne Behandlung in Frage. Die Haltefrist beginnt am Tag nach Ausübung der Option. Der Marktwert der nicht qualifizierten Mitarbeiter kann nicht leicht ermittelt werden, da die Optionen nicht öffentlich gehandelt, nicht übertragbar, nicht sofort ausübbar sind oder Bedingungen haben, die den Marktwert beeinflussen würden. In diesem Fall bestimmt der Zeitpunkt der Ausübung das steuerpflichtige Ereignis und nicht das Datum des Zuschusses wie im oben genannten leicht feststellbaren Fall. Zum Zeitpunkt der Ausübung werden die ordentlichen Erträge für die Höhe des beizulegenden Zeitwertes der erhaltenen Aktien, abzüglich der Kosten der Option und abzüglich des ausgezahlten Ausübungspreises, erfasst. Die Kostenbasis für die erworbene Aktie wird dann zum Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Die Haltedauer für die Aktie beginnt am nächsten Tag nach Ausübung der Option.